四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會(huì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會(huì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

（20119年1月12日修訂）

為了規(guī)范和加強(qiáng)四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱本會(huì)）所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)民政部等部門的有關(guān)政策法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的發(fā)展實(shí)際，特修訂本管理辦法。

第一章  總    則

第一條  分支機(jī)構(gòu)要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)（2004）7號(hào)）等規(guī)定，建立財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理。

第二條  分支機(jī)構(gòu)屬于本會(huì)的組成部分，不具有法人資格，其全部收支必須納入本會(huì)法定財(cái)務(wù)賬戶統(tǒng)一核算、管理。

第三條  分支機(jī)構(gòu)不得單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，不得使用其他單位或個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行賬務(wù)往來(lái)，不得賬外建賬，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四條  分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、項(xiàng)目支出應(yīng)符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、稅法等規(guī)定。支付人員工資和外單位人員勞務(wù)報(bào)酬等應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

第五條  本會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制范圍和審計(jì)報(bào)告審計(jì)范圍包含所有分支機(jī)構(gòu)的全部收支。

第六條  分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)收入除用于組織管理成本和其他合理支出外，應(yīng)當(dāng)全部用于非營(yíng)利性事業(yè)，盈余不得分配。

第二章  收入管理

第七條  會(huì)費(fèi)收入管理：

（一）分支機(jī)構(gòu)代表本會(huì)在本會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)按照本會(huì)制定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)，納入本會(huì)賬戶統(tǒng)一核算；

（二）分支機(jī)構(gòu)不得單獨(dú)制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得截留會(huì)費(fèi)收入；

（三）會(huì)費(fèi)收入須開具四川省財(cái)政廳監(jiān)制的《全省性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)》，加蓋本會(huì)財(cái)務(wù)專用章，其他款項(xiàng)不得使用會(huì)費(fèi)票據(jù)；

（四）開具會(huì)費(fèi)票據(jù)需向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交加蓋分支機(jī)構(gòu)印章的《會(huì)員入會(huì)申請(qǐng)表》（復(fù)印件），不提供《會(huì)員入會(huì)申請(qǐng)表》、未按會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的不予開具會(huì)費(fèi)票據(jù)。

第八條  服務(wù)收入管理：

（一）分支機(jī)構(gòu)開展項(xiàng)目活動(dòng)的服務(wù)收入，須根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)合同要求開具相應(yīng)的票據(jù)；

（二）開具發(fā)票須向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交收款詳細(xì)信息（包含發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)及金額等）；會(huì)議費(fèi)需提交會(huì)議通知、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員簽到表；贊助、咨詢款項(xiàng)需提交相關(guān)合同（原件）。不提供上述相關(guān)材料不予開具票據(jù)。

第九條  捐贈(zèng)收入管理：

（一）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)本會(huì)授權(quán)可以代表本會(huì)接受捐贈(zèng)，捐贈(zèng)收入應(yīng)納入本會(huì)賬戶統(tǒng)一核算；

（二）分支機(jī)構(gòu)不得自行接受捐贈(zèng)，不得截留捐贈(zèng)收入；

（三）接受捐贈(zèng)由本會(huì)與捐贈(zèng)方訂立捐贈(zèng)協(xié)議；

（四）捐贈(zèng)所得必須用于捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途，捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途應(yīng)符合本會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；

（五）接受社會(huì)各界捐贈(zèng)要堅(jiān)持自愿和無(wú)償?shù)脑瓌t，禁止強(qiáng)行或者變相攤派；

（六）分支機(jī)構(gòu)收取的捐贈(zèng)款項(xiàng)須開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)》，其他款項(xiàng)一律不得使用捐贈(zèng)票據(jù)；

（七）開具捐贈(zèng)票據(jù)需向本會(huì)秘書處提交捐贈(zèng)款項(xiàng)相關(guān)合同或協(xié)議等材料原件，不提供上述相關(guān)資料不予開具捐贈(zèng)票據(jù)。

第十條  政府補(bǔ)助收入管理：

分支機(jī)構(gòu)承接政府職能轉(zhuǎn)移或政府購(gòu)買服務(wù)的經(jīng)費(fèi)，要?？顚Ｓ茫坏眠`規(guī)使用。

第三章  費(fèi)用報(bào)銷管理

第十一條  會(huì)議費(fèi)：分支機(jī)構(gòu)召開各類會(huì)議支付的會(huì)議費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)（須附有勞務(wù)費(fèi)發(fā)放人員名單及本人簽字的原件）、辦公費(fèi)（購(gòu)買辦公用品清單）等，除正規(guī)發(fā)票之外，還應(yīng)附有開展活動(dòng)的通知、內(nèi)容、參與人員簽到表等會(huì)議文件。

第十二條  汽車、交通費(fèi)用：分支機(jī)構(gòu)名下?lián)碛泄潭ㄙY產(chǎn)（汽車）或租車協(xié)議，所產(chǎn)生的油料費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)等方可納入本會(huì)報(bào)銷核算。

第十三條  差旅費(fèi)：分支機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)報(bào)銷，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單并注明差旅事由，未用于開展活動(dòng)產(chǎn)生的差旅費(fèi)不予報(bào)銷。

第十四條  分支機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用（房租、水電費(fèi)等）、日常費(fèi)用（郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等），須安排財(cái)務(wù)（經(jīng)辦）人員與本會(huì)財(cái)務(wù)人員共同審核，不符合規(guī)定的不得納入賬務(wù)核算。

第十五條  業(yè)務(wù)招待費(fèi)：分支機(jī)構(gòu)招待費(fèi)與開展業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的不予報(bào)銷；單筆費(fèi)用不得超過(guò)3000元，超出的須附具體說(shuō)明；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或員工個(gè)人產(chǎn)生的招待費(fèi)用不得報(bào)銷。

第十六條  人員工資：分支機(jī)構(gòu)的人員工資支出，應(yīng)在次月5號(hào)之前，將工資表提交本會(huì)財(cái)務(wù)部，超過(guò)時(shí)限的不予辦理。

第十七條  分支機(jī)構(gòu)如需本會(huì)代發(fā)人員工資的，須向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交發(fā)放工資申請(qǐng)、《人員基礎(chǔ)信息表》、《勞動(dòng)合同》原件及繳納社保的所有資料，分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部核算賬戶余額須在5萬(wàn)以上，才能夠申請(qǐng)員工工資支出。

第十八條 本會(huì)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“全面審核、跟蹤監(jiān)管”。指派專人及時(shí)、有效的跟蹤監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)開展活動(dòng)的效果和質(zhì)量，細(xì)化資金使用內(nèi)容；認(rèn)真收集捐贈(zèng)單位和個(gè)人的書面意見和建議；注重審核開展活動(dòng)的關(guān)聯(lián)方的資金開支的合規(guī)性；有針對(duì)性的發(fā)揮第三方社會(huì)組織進(jìn)行監(jiān)管的效能。

第四章 報(bào)銷審批流程

第十九條  每月費(fèi)用支出票據(jù)、開具增值稅專用發(fā)票的須在當(dāng)月月底前提交本會(huì)財(cái)務(wù)部。分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷按以下程序辦理：

（一）實(shí)行預(yù)約制度。分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)（經(jīng)辦）人員須至少提前一天與本會(huì)財(cái)務(wù)部預(yù)約，交流相關(guān)材料和要求事項(xiàng)，經(jīng)本會(huì)財(cái)務(wù)部同意后方可辦理報(bào)銷事宜；

（二）提交《用款申請(qǐng)單》及相關(guān)材料：《用款申請(qǐng)單》須填寫完整，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)（經(jīng)辦）人員共同簽字，錯(cuò)填、涂改及未簽字的申請(qǐng)單無(wú)效；大額款項(xiàng)支付需提交合同或協(xié)議等相關(guān)材料；

（三）本會(huì)財(cái)務(wù)部、會(huì)員管理部分別審核；

（四）特殊（大額）款項(xiàng)的審核，須由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)（經(jīng)辦）人員與本會(huì)相關(guān)部門進(jìn)行面對(duì)面的聯(lián)合審核，并形成文字結(jié)論；必要時(shí)須附有捐贈(zèng)單位、合作單位等關(guān)聯(lián)單位的書面審核意見；

（五）報(bào)送駐會(huì)主席、秘書長(zhǎng)審批；

（六）本會(huì)財(cái)務(wù)部辦理款項(xiàng)支付的期限為經(jīng)核準(zhǔn)后2-3個(gè)工作日。

第五章  附    則

第二十條  本辦法（修訂）自下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸本會(huì)。