《四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會財務(wù)管理辦法》

《四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會財務(wù)管理辦法》

（經(jīng)四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會二屆二次會員代表大會表決通過）

第一章 總則

第一條 為了加強四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會(下稱本會)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障本會的健康發(fā)展，根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和《四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會章程》規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本會及分支機構(gòu)的財務(wù)活動。

第三條 本會按照財務(wù)自收自支、獨立核算的原則，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

第四條 本會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依照本會章程組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;對本會業(yè)務(wù)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位及有關(guān)部門的監(jiān)督和審計。

第五條 本會財務(wù)活動和財務(wù)管理由本會秘書處統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第六條 本會根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條 本會年度財務(wù)收支即《年度財務(wù)審計報告》報業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機關(guān)審查備案。

第三章 經(jīng)費收入

第八條 本會的主要收入：

1、會費;

2、社會捐贈;

3、政府補貼;

4、主管單位資助;

5、利息;

6、其他合法收入。

第九條 收入原則：

1、本會的宗旨是為全體會員提供服務(wù)，不以盈利為目的。

2、本會的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家相關(guān)收費政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或核準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)，合理收費，并向社會公示。本會收取會費，必須使用省財政廳監(jiān)制的《四川省社會團(tuán)體會費專用收據(jù)》。

第四章 經(jīng)費支出

第十條 支出范圍：

1、業(yè)務(wù)活動費支出：本會開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費，如召開年會、代表大會、理事會、常務(wù)理事會、學(xué)術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、編輯出版費、接待費、考察調(diào)研費、出席相關(guān)重大活動經(jīng)費等。

2、人員經(jīng)費及管理費支出：包括工作人員的工資、福利費、差旅費、職工教育費、社會保障費等。

3、辦公費用支出：辦公場地租賃、物業(yè)管理費、空調(diào)使用費、辦公設(shè)備，包括書報費、印刷費、復(fù)印費、日常辦公用品(電腦，傳真機，打印機，復(fù)印機用色帶，墨盒，墨粉，復(fù)印紙，簽字筆等)、年檢費、審計費、公示費等。

4、聯(lián)合會創(chuàng)辦刊物、網(wǎng)站、公眾微信號以及各種宣傳經(jīng)費支出。

5、其他合理支出。

第十一條 財務(wù)支出原則：

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家的財務(wù)會計制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按照支出管理制度和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出。

2、經(jīng)費支出只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用。

3、各項支出需取得合法、有效的原始單據(jù)，填制原始憑證報銷單，并按相應(yīng)的審批權(quán)限進(jìn)行支出。5000元(不含5000元)以下由秘書長審批，5000元以上經(jīng)秘書長審核后報執(zhí)行駐會主席審批。

第五章 財務(wù)管理

第十二條 財務(wù)人員的職責(zé)

1、本會應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員1名，擔(dān)任會計。會計不得兼任出納，會計管賬不管錢。會計負(fù)責(zé)成本費用核算、資金收支的審核、登記總賬、編制財務(wù)預(yù)算、編制會計報表和會計檔案的管理。出納由秘書處人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)資金的收付、往來款項結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、固定資產(chǎn)管理。

2、會計人員必須進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。建立內(nèi)部稽核制度，原始憑證須有經(jīng)辦人簽字證明、審批人審核同意、會計復(fù)核等不同人來完成。嚴(yán)禁白條墊賬。

3、會計憑證登記要清晰、工整，符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。所附原始憑證要求內(nèi)容真實準(zhǔn)確，取得的發(fā)票應(yīng)為合法、有效。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不接受，并由秘書長向駐會主席報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，每月將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相核對一次。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，以保證賬賬相符、賬實相符。

5、嚴(yán)格限制庫存現(xiàn)金的數(shù)量以確保安全，一般日常現(xiàn)金開支3-5天的需要量限額，并做到日清月結(jié)，及時盤點，做到賬實相符。

6、對會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管。

7、會計人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第六章 財務(wù)監(jiān)督

第十三條 財務(wù)的監(jiān)督管理

1、本會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和本辦法，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理辦法的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。會計人員應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實施財務(wù)監(jiān)督。對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，會計人員有權(quán)拒付。

2、本會變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。本會的銀行帳號不得出租、外借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。會計人員調(diào)換，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3、本會如自行終止或被登記管理機關(guān)撤銷，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)、債權(quán)及債務(wù)。

第七章 現(xiàn)金管理

第十四條 本會可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)人員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)駐會主席、法定代表人批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由秘書長確定。

第十五條 財務(wù)人員支付個人款項，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會

計審核，由秘書長報告駐會主席批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第十六條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第十七條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本會庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第十八條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額，由秘書長報駐會主席批準(zhǔn)后提取。

第十九條 本會人員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,

經(jīng)會計審核;交秘書長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、秘書長簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第八章 報銷管理

第二十一條 報銷原則

(一)原則上按“實用實報實銷”的規(guī)定執(zhí)行。

(二)所附票據(jù)應(yīng)與所報金額相符，超出100元及以上須有正規(guī)票據(jù)，否則不予報銷。

(三)報銷及時、業(yè)務(wù)屬實、票據(jù)合法、備注清晰。

(四)費用報銷需按審核要求執(zhí)行后方可報帳。

第二十二條 報銷流程

(一)報銷人填寫費用報銷單，將各類單證整齊附后，按支出審批權(quán)限規(guī)定報銷費用。

(二)報銷頻率：報賬時間為隨到隨報，但需盡量集中報帳，每次報銷超過500元時，需提前通知出納，作好預(yù)備金儲備。

(三)借款制度：如因必要的業(yè)務(wù)開支，需提前請示，填寫借款單，經(jīng)秘書長同意后在財務(wù)辦理借款手續(xù)。

第二十三條 各項費用報銷規(guī)定

(一)辦公費用：大額辦公用品(超過5000元以上，含5000元)需經(jīng)秘書長審核，并報駐會主席批準(zhǔn)后方可購置。

(二)業(yè)務(wù)招待費用：單次2000元以下(含2000元)由本會秘書長審批，單次2000元以上須提前向駐會主席匯報，經(jīng)同意后方可支出。

(三)差旅補助費：參照《四川省省直機關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。

第二十四條 工資發(fā)放

(一)次月的10日前由出納制作工資報表，交由秘書長報經(jīng)駐會主席審批后，于15日發(fā)放，節(jié)假日順延。

(二)工資發(fā)放條件及參考依據(jù)：獎罰單、有無借款。

第九章 印章管理

第二十五條 本會銀行賬戶預(yù)留印鑒的使用。銀行賬戶預(yù)留印鑒章由二部份組成：即本會公章和本會法定代表人印章。本會公章由秘書處專人保管。法定代表人印章由法定代表人保管。支票審批、簽發(fā)、加蓋印鑒分別由秘書處二名工作人員分別辦理，形成內(nèi)部制約制度。

第十章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜以財政部、省財政廳及有關(guān)部門頒發(fā)的制度為準(zhǔn)。

第二十七條 本制度由四川省青少年文學(xué)藝術(shù)聯(lián)合會負(fù)責(zé)解釋并自批準(zhǔn)之日起施行。